Aktuality - Daňové priznanie k dani z nehnuteľností na rok 2025

Rozlišujeme medzi podaním daňového priznania a zaplatením dane z nehnuteľností. Ak počas uplynulého roka, teda od 02.01.2024 do 01.01.2025 nedošlo k žiadnym zmenám v nehnuteľnostiach, ktoré vlastníte, máte v nájme či užívate, daňové priznanie k dani z nehnuteľností nepodávate. Automaticky vám však príde rozhodnutie od obce na zaplatenie vyrubenej dane z nehnuteľností. 

Ak si nie ste istý, či máte alebo nemáte DP podať, obráťte sa na obecný úrad.

Povinnosť podať daňové priznanie máte vtedy, ak ste sa v období od 02.01.2024 do 01.01.2025 stali vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti. Ak došlo k zmene druhu alebo výmery pozemku, účelu využitia stavby, bytu alebo nebytového priestoru alebo vám zanikne vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľností, ste povinný podať čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností.

Zmeny, ktoré majú vplyv na podanie daňového priznania:

• kúpa, predaj alebo darovanie nehnuteľnosti - v tomto prípade je rozhodujúci dátum zavkladovania nehnuteľnosti katastrom - ak je povolený vklad do 01.01.2025 – priznanie sa podáva na rok 2025 najneskoršie do 31.01.2025, ak bol vklad povolený po 01.01.2025 priznanie sa podáva na rok 2026, t.j. do 31.01.2026,
• nehnuteľnosť nadobudnutá darom,
• zdedenie nehnuteľnosti,
• nehnuteľnosť nadobudnutá dražbou,
• rozvod a následné rozhodnutie súdu o majetkovom vysporiadaní – v týchto prípadoch sa väčšinou mení podiel na spolu vlastnených nehnuteľnostiach,
• získanie právoplatného stavebného povolenia, dodatočného stavebného povolenia  – v tomto prípade sa mení druh pozemku, napr. záhrada sa zmení vydaním stavebného povolenia na stavebný pozemok. Za stavebný pozemok sú považované všetky parcely až do vydania právoplatného kolaudačného rozhodnutia.
• získanie právoplatného kolaudačného rozhodnutia (na stavbu, prístavbu, nadstavbu),
• získanie právoplatného rozhodnutia o zmene stavby pred jej dokončením alebo rozhodnutia o zmene účelu v užívaní stavby, bytu, nebytového priestoru - (napr. sa rozhodnete jednu miestnosť v rodinnom dome využívať na podnikanie a zmeníte jej využitie z obytnej miestnosti na kancelárske priestory),
• začatie užívania drobnej stavby alebo stavby tvoriacej príslušenstvo k hlavnej stavbe, na základe vydaného oznámenia k ohláseniu drobnej stavby,
• zbúranie stavby – na základe povolenia na odstránenie stavby a táto skutočnosť je následne zaznamenaná aj v katastri nehnuteľností,
• zmena výmery parcely rozdelením alebo ak nastanú iné dôležité skutočnosti majúce vplyv na vyrubenie dane z nehnuteľností,
• uplatnenie zníženia daňovej povinnosti podľa platného všeobecne záväzného nariadenia o miestnych daniach a miestneho poplatku (držitelia preukazu ŤZP, v prípade stavieb na bývanie a bytov, ktoré slúžia na ich trvalé bývanie).

Termín na podanie daňové priznania

Ak u vás došlo k zmene v období medzi 02.01.2024 a 01.01.2025, ste povinný podať daňové priznanie najneskôr do 31. januára 2025 – až na dve dôležité výnimky. Ak ste nadobudli nehnuteľnosť dedením alebo dražbou, musíte daňové priznanie podať do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti.  

Priznanie k dani z nehnuteľností sa podáva na tlačive MF SR (Priznanie k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje) príslušnej obci alebo mestu, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

Údaje pre vyplnenie priznania získa daňovník z dokladov, ktoré odporúčame v kópii priložiť k daňovému priznaniu:

• rozhodnutie z katastra, ktorým sa povoľuje vklad vlastníckeho práva k nehnuteľností – pri kúpe, darovaní alebo predaji nehnuteľností,
• uznesenie o dedičstve s vyznačenou právoplatnosťou (pečiatka s dátumom) – ak ste nadobudli nehnuteľnosť dedením,
• právoplatné stavebné povolenie na stavbu alebo bytový dom – v ktorom sú uvedené parcelné čísla pozemkov, ktoré tvoria stavebné pozemky,
• právoplatné kolaudačné povolenie – ak bola stavba skolaudovaná,
• oznámenie o ukončení drobnej stavby – ak ste postavili stavbu, kde nebolo potrebné vydávať stavebné povolenie,
• právoplatné rozhodnutie o zmene účelu užívania stavby – ak ste menili účel užívania stavby, napr. z bývania na kancelárske priestory alebo naopak,
• rozhodnutie z katastra o výmaze stavby z listu vlastníctva –  ak ste stavbu odstránili na základe povolenia,
• právoplatné rozhodnutie súdu – ak o vlastníckom práve k nehnuteľnosti rozhodoval súd atď.

Sankcie pri nepodaní daňového priznania k dani z nehnuteľností

Nepodaním daňového priznania sa daňový subjekt dopúšťa správneho deliktu, za ktorý správca dane uloží pokutu podľa daňového poriadku. Výška pokuty sa odvíja od závažnosti a trvania protiprávneho stavu. Ak nestihnete podať daňové priznanie v zákonnom termíne, hrozí vám pokuta od 10 € do 3 000 €, maximálne však do výšky vyrubenej dane.  

V súvislosti s problémami, ktoré aktuálne eviduje kataster, môžu mať niektorí daňovníci problém zistiť, či ich vlastníctvo bolo alebo nebolo zapísané do katastra nehnuteľností v minulom roku, a teda či im vznikla povinnosť podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti. Finančná správa v týchto prípadoch dáva do pozornosti ustanovenie daňového poriadku, ktoré hovorí, že správca dane zo závažných dôvodov odpustí zmeškanie lehoty, ak o to daňový subjekt požiada najneskôr do 30 dní odo dňa, keď odpadli dôvody zmeškania, a ak v tej istej lehote urobí zmeškaný úkon. Z toho vyplýva, že v tomto prípade, môže správca dane odpustiť zmeškanie lehoty na žiadosť daňového subjektu, v dôsledku čoho nebude daňovému subjektu uložená pokuta za správny delikt nepodania daňového priznania v zákonom stanovenej lehote.

UPOZORNENIE: Ak daňový subjekt nadobudol nehnuteľnosť alebo predal, daroval nehnuteľnosť pred zdaňovacím obdobím 2024 alebo pred rokom 2024 nastala skutočnosť, ktorá má vplyv na výšku dane z nehnuteľností a daňový subjekt nepodal daňové priznanie k dani z nehnuteľností alebo čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností nasledujúci rok po nadobudnutí, po darovaní alebo predaji nehnuteľnosti alebo po zmene, ktorá má vplyv na vyrubenie dane,  je povinný podať priznanie k dani z nehnuteľností bezodkladne príslušnému správcovi dane aj bez vyzvania správcu dane.

Tlačivo:

Priznanie k dani z nehnuteľosti nájdete ako PDF súbor na konci tejto správy